甘肃省电子税务局2022年1月申报期 申报问答小知识

　　甘肃省电子税务局

　　业务问答知识点开课啦

　　本期我们来讲一讲

　　在1月申报期内

　　我们遇到的申报那些事儿！

　　问：小规模纳税人申报增值税，系统提示“减免税本期发生额比对异常，比对规则内容：当纳税人填写增值税减免税明细表减税性质代码及名称为“3减1”项目时，《减免税明细表》第2列本期发生额＝税控系统开具征收率为1%的增值税专用发票和增值税普通发票不含税销售额合计*2%”。但是报表数据填写正确，该如何处理？

　　答：该比对异常是提示类比对，若确定数据无误，申报即可，不会发生税控设备锁盘或影响发票领用（开具）。

　　问：申报第四季度企业所得税时，研发费用加计扣除栏次为何无法填写？

　　答：总局《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》明确，在2021年10月企业所得税预缴申报期，企业申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）的企业所得税时，可提前享受前三季度研发费用加计扣除政策优惠。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。

　　问：2021年的残疾人就业保障金为何无法申报？

　　答：根据《甘肃省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》（甘政办发〔2020〕87号）第十二条规定“按年缴纳的征收期为7月至12月”。因甘肃省统计局上年度社会平均工资于每年下半年发布，为缴费人能更好地享受财政部《关于调整残疾人就业保障金征收政策公告》（2019年第98号）优惠政策，电子税务局在1-6月暂停受理残疾人就业保障金申报，于7至12月开放申报事宜。对于暂停受理申报有相关疑问，请咨询主管税务机关 。

　　问：外省报验户预缴申报企业所得税，如何查看申报表？如何作废？

　　答：外省企业所得税为预缴申报，不同于正常申报税种，所以系统暂不支持查看申报表。若需要作废该笔申报，在未缴款前，点击税款缴纳，无需缴纳成功，可使本笔税款扣款锁定，待解锁后本笔申报自动作废，重新申报即可。

　　问：增值税小规模纳税人申报，保存时提示“第19/20（免税额）栏次应等于第9/10（免税销售额）栏次*征收率”，但是第9/10栏次数据为系统自动带出，19/20栏次置灰，无法填写如何处理？

　　答：纳税人税费种核定中无对应已开具发票的服务或货物（劳务）税费种，请先联系主管税务机关增加相应税费种。

　　问：纳税人申报文化事业建设费时系统提示“未进行文化事业建设费信息登记”，无法操作申报，应如何处理？

　　答：纳税人即使已核定“文化事业建设费”的税费种，但需在电子税务局“文化事业建设费信息报告”模块先做登记，登记后再进行申报。